CRS正式落地！9月1日，中国进行了次CRS金融信息交换。我们会发现美国并不在CRS之列，虽然如此，作为一个税务大国，美国有FATCA，那么他们两者之间有什么不同呢？
经常听到美国FATCA（肥咖条款）和CRS，知道它是来收税的，但是具体又有什么区别呢？
FATCA简介
肥咖条款，是美国在2012年通过"外国账户税收遵从法(简称FATCA)，2013年1月起生效，"肥咖条款"要求全球金融机构向美国通报美国人在海外的金融资料，以供美国政府查税。
截至2014年7月份，已经有英国、德国、法国、加拿大、意大利、西班牙和澳大利亚等39个国家或地区同美国就FATCA法案达成了政府间协议，另有包括中国在内的60个国家或地区与美国就协定的实质性内容达成一致。欧盟《利息税指令》和美国FATCA为OECD出台金融账户信息交换标准提供了参照。
FATCA规定
据"肥咖条款"规定，外国银行需将个人帐户达5万美元以上，或企业帐户余额达25万美元等具美国公民身分客户的资料向美方申报，否则在美投资收益会被课以30%重税后才能汇出，逼迫金融业者就范。
CRS简介
CRS全称联合申报准则，本质是反避税，要求签署国间相互披露对方国家公民在本国的经济财产情况，2017年1月1日起将在中国实施。理论而言，到2018年底，中国政府将掌握中国税收居民在除美国以外的其他100个国家或地区的金融账户信息。
金融账户信息交换覆盖了存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险公司。也就是说，在CRS的监视下，想通过保险、信托等来节税、避税的高净值人士逐渐变得艰难。富人的资产几乎变得无所遁形。
FATCA VS CRS
信息交换模式不同
FATCA模式：美国→金融机构
FATCA法案的信息有两种合作模式：
1：【金融机构-缔约国-美国IRS】
这里又分单边或双边交换模式，中国与美国协定的是双边交换模式
2：【金融机构-美国IRS】
要求缔约国的金融机构直接向IRS报告美国纳税人的账户信息。
不愿意加入FATCA游戏规则的，美国也有自己的“流氓政策”，即对于不配合的外国金融机构，其来源于美国的包括股息、利息在内的收入将会被强加30%的预提所得税作为惩罚。
CRS模式：国家→国家
CRS是基于完全互惠模式的自动信息交换。
所有承诺实施CRS(CommonReporting Standard)的有101个国家和地区。
2017年，批实施CRS的54个国家和地区中，已经有48个成功参与了配对，剩下的6个国家目前仍在进行本国CRS立法或者对CRS实施所需要的数据保密和安全操作以及IT系统进行完善。
2018年9月，第二批实施CRS的47个国家和地区将进行首次金融账户涉税信息交换。香港将与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息次自动交换（批国家的CRS实施时间比第二批早一年）。
对象，标准不同
FACAT主要影响的是在美国外有账户的美国人，美国跨国公司及缔约国外国金融机构。CRS影响的是100多个签约国的非税务居民，影响范围更为广泛。有些人即使不需要根据FATCA上报财务账户，但是在CRS下，就需要上报。FATCA只针对余额超过5万美元的个人账户，以及不同限制的公司账户。
CRS没有低金额限制，存量账户，个人低净值账户按持有人的地址来确定税收居民身份（同一家金融机构及其关联机构账户总余额不超过600万美元），个人高净值账户根据记录检索和客户经理程序来识别税收居民身份（加起来总余额超过600万美元）。
应对FATCA和CRS策略
CRS的实施对拥有海外账户的国内高净值人士无疑影响至深，换句话说，无论是购买保险还是将钱放在海外信托机构，超过规定就要申报。但是，为了应对CRS，海外房产才是目前佳的避险选择！
而且目前美国并未加入CRS，在全球反避税浪潮中，美国反而成为新的避税港。
但是，逃过CRS的追捕，如何避免FATCA呢？
1、合理的税务筹划，不以逃税为目的，避免遭到反避税调查
2、跨境配置以稳健增值为目的，保持财富进一步积累
3、资产配置时考虑安全性，寻求增值和传承的平衡
在CRS的威力下，中国高净值人群再想通过离岸金融避税和隐藏资产，将会异常困难。同时，如果高净值人群没有真实披露海外账户信息，不仅账户会遭到冻结，还将面临税务机关的罚款、诉讼。
随着中国CRS的正式落地，跨境富人资产将迎来“裸奔”时代！那么，面对来势汹汹的“中国版CRS”，高净值人群到底该如何面对?又该如何通过配置个人美国资产给自己的资产穿上保护甲？
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