400-902-1062

海外买房投资:看看外国个税怎样征
海外买房投资
2015-12-04

个税改革,是近期的热点话题,像个税起征点的确定,就引起许多讨论,让我们来看看外国个税是怎样征的?

 

个人所得税是典型的出口转内销。中国新朝皇帝王莽在公元前10年就制定了具有现代意义的个税,规定熟练的劳动者要把个人收益的十分之一纳税,而在这之前,税都是人头税或财产税。

 

英国1798年才开始征收个税,按照家庭年收入采取累进税率征收(把收入由低到高依次分成几个等级,各级税率不同,依次提高),对年收入超过60英镑部分每英镑征收2便士,超过200英镑部分每英镑征收2先令。英国在1799年征收个税600万英镑(约合2007年的51.2亿英镑)

 

现在,世界绝大多数国家都征收个税,多采用累进税率按家庭年收入计征。对工薪族来说,领工资就纳税。

 

根据经合组织发布的数据,200829个工业化国家低收入平均为140451人民币元/年,人均GDP平均为311554人民币元,中央政府个税起征点平均为56003人民币元/年,个税起征点是低收入的40%,是人均GDP17%

 

美国:领工资就纳税,高税率为46%

美国联邦政府于1913年建立了以家庭户为纳税单位、按年度收入个人自主申报的个税制度。

 

美国宪法明确规定了税收用以偿付国债并为合众国的共同防御和全民福利提供经费,全民福利是美国税收的主要归宿之一。

 

美国联邦政府、州政府和地方政府重复征收个税,但大头是联邦政府。20世纪初期,联邦个税税级多达50多个,在第二次世界大战期间,联邦个税高税率达94%,战后18年间,联邦个税低税率一直保持在20%上下,高税率则保持在90%上下。

 

在美国,即使有1美元的收入,也要纳税。个人收入指家庭一年内的所有收入,包括工资、营业利润、股票收益、基金利息、小费、佣金等,也包括投资房地产一年内的收入,超过一年按资本收入税率另计。

 

在年度报税时,会有各种免税项,这相当于对家庭的福利补贴,如赡养费、儿童抚养费、学费、慈善捐款、自由职业者业务开销减免等,报税时要把这部分免税额在总收入里扣除,剩余部分才是应税收入。

 

2010年美国联邦个税夫妻合并报税税级税率为:016750(收入、美元)10%(税率);167516800015%;6800113730025%;13730120925028%;20925137365033%;373651以上35%(美元=6.6人民币元)

 

美国绝大多数州、县和市镇政府也征收个税,征收个税的州有43个,其中7个是比例税(只有一个税级,对应税收入用一个税率),税率一般在3%5.3%左右;34个州是累进税率;新罕布什尔州和田纳西州只对个人红利和利息征税。这样,美国一些州的纳税人交纳的联邦个税和州个税综合税率会高达46%以上。

 

对工薪族来说,个税在领工资时由雇主预扣代缴。雇主要在每年的21日前交给雇员一份“W-2,上面列明各种收入和扣税额。美国上到总统,下到钟点工,90%的纳税人会收到“W-2

 

每年415日前,纳税人要把正式报税表提交国税局,根据纳税人的身份和收入来源,纳税人选择不同的个税申报表。如果应纳税额大于预扣税总额,则补交欠税额;如果应纳税总额小于预扣税总额,多收的税款由国税局退还给纳税人。

 

美国个税虽然以家庭为单位计征,但申报比较灵活,夫妻可以合并申报,也可单独分别申报,税额差别不大,多数家庭选择夫妻合并报税。

 

对低收入家庭来说,通过家庭报税还可以实现负纳税,即获得政府的福利补贴。根据美国税政中心发布的研究报告,2009年度约47%的美国家庭无需交纳联邦个税,不少家庭从联邦政府获得家庭补贴。

 

2010年联邦个税申报为例,如果一个四口之家的年收入低于50000美元并且有两个17岁以下的孩子,这个家庭以夫妻合并报税的方式报税,不但免交纳联邦个税,还能从政府那里得到35美元的补贴。

 

这就是美国个税制度的优点之一,收入越低,家庭人口越多,政府倒贴的钱也越多,这样就让低收入家庭能够体面地生活。

 

除个税外,美国还有社保税,由雇主和雇员共同交纳,雇主交纳工资的6.2%,个人交纳工资的4.2%,社保税交到106800美元时封顶。老年医保也由雇主和雇员分摊,各交工资的1.45%

 

日本:虚报收入判刑,高税率50%

日本对工资、房地产和股票等收益征收个税,由中央政府和地方政府分别计征。2009年,日本纳税人口(含公司所得税)6385万人,占人口总数的50%,中央政府个税占财政收入的33.8%

 

日本中央政府从1947年开始对个税征收实行自主报税制度,由纳税人自己计算应交税额。根据日本税法,雇主有代国家征收个税的义务,雇主须在每月工资发放时,预扣代缴雇员个税,在下个月的10日前交税务部门。对年收入2000万日元以下的家庭来讲,如果没有其他收入,个税按月预扣,则无需进行年度个税申报。

 

申报个税时,根据家庭人口数给予一定的免税额,每个家庭成员可享受约38万日元的免税额。家庭年收入减去免税额,再扣除社保金和医疗费用个人承担部分,剩余的收入就是应税收入。

 

对日本居民来说,收入不限于日本本土,而是在世界各地取得收入的总和。在日本工作的外国人,只对其在日本收入部分征税,外国人的个税实行税率为20%的比例税。

 

2009年日本中央政府个税税级税率为:11950000(收入、日元)5%;1950001330000010%(税率);3300001695000020%;6950001900000023%;90000011800000033%;18000001以上40%(日元=0.08人民币元)

 

另外,日本地方政府也按10%的比例税征收个税,这样,日本个税的高边际税率要超过50%

日本也对资本性收入征收个税,房地产短期买卖收益税率为39%,长期买卖收益税率为20%,股票收益税率为10%20%

 

除个税外,日本还有社保税,由雇主和雇员分摊,雇主交纳工资的13.255%,个人交纳工资的13.375%

 

如果加上社保税,日本人的个税税率为28.375%63.375%

 

日本对个税申报延误(截止日期为315)或申报中的弄虚作假行为给予严惩。

 

延误不足2个月交4.3%的惩罚税,超过2个月惩罚税为14.6%。按期申报,但纳税额不足,惩罚税为10%15%。超期申报加纳税额不足,惩罚税为15%20%。按期申报有逃税行为,惩罚税为35%。延期申报加有逃税行为,惩罚税为40%

 

2009年,有210名纳税人因有逃税行为被起诉,平均每人被判处14.6个月的监禁。

 

澳大利亚:炒房赔本不免税,高税率45%

个税是澳大利亚联邦政府的主要收入来源,约占财政收入的66%。个税采取累进税率,按家庭年收入计征,所有工资、经营所得和资本收益都要计算到收入中。

 

2011年澳大利亚联邦政府个税税级税率为:600137000(收入、澳元)12.6%(税率);370018000021.9%;8000118000030.3%;180001以上45%(澳元=6.6人民币元)

 

雇员要向雇主提供9位数的纳税账号,雇主在发放工资时预扣代缴个税,同时还要代扣1.5%的医保税。如果雇员没有纳税账号,则雇主要按46.5%的比例税代扣。

 

澳大利亚对低收入家庭给予多种免税项和福利性补贴。如果在201071日到2011630日期间收入低于3万澳元,纳税收入减免1500澳元。

 

如果家庭中有孩子,则可享受孩子补贴,20082009年该项补贴标准为:13岁以下4631澳元,13155818澳元,16171945澳元,1824(有工作除外)2379澳元。

 

如果家庭收入超过42559澳元,则所有这些孩子补贴要扣除20%;如果家庭收入超过94000澳元,则扣除30%

 

如果纳税人有低收入家庭证明,对家庭中小的不满15岁的孩子再补贴一次,标准是:5岁以下3358澳元,5152339澳元。如果家庭收入高于4526澳元,则该项补贴要扣除20%

 

澳大利亚对享受补贴的家庭收入计算非常严格,已交纳的社保金也算作家庭收入,投资损失不得从收入中扣除,如果因为炒房或炒股赔本,造成家庭收入减少,政府对此不给补贴。

 

加拿大:自主报税,高税率53%

为了吸引移民,加拿大的个税实行较晚,1917年才施行。

 

加拿大联邦政府和地方政府重叠征收个税,由联邦政府税务局一次性征收(魁北克省单独计征),然后按各自的比例分配给地方政府。加拿大政府财政收入中,个税收入是企业所得税收入的4倍。

 

加拿大个税也是按家庭年收入自主申报,税务局根据个人申报资料,与雇主进行核对,对纳税人每月预交的个税多退少补。如果纳税人对税务局的审核结果有异议,可以提出复议,但要提交详尽的收支证据材料。如果纳税人不接受复议结果,可以上诉至税务法院,如对税务法院的判决不服,可继续上诉到联邦上诉法院。

 

加拿大对居住在加拿大的所有本国公民和外国人征收个税,工薪族在430日前提交,自由职业者则在615日前提交。

 

2011年加拿大联邦政府个税税级税率为:1038341544(收入、加元)15%(税率);415448308822%;8308812880026%;128800以上29%(加元=6.8人民币元)

 

加拿大除亚伯达省采用税率为10%的比例税外,其他各省实行累进税率,没有免税额,税率高达24%。这样,加拿大有的省的纳税人个税高税率在53%以上。

 

虽然联邦政府和地方政府重复计征个税,但对纳税人来说,没有任何不方便的地方,因为是一次性报税,税的分配由联邦税务局完成,将来如果有返税,也是在一张支票上。

 

英国:对世界各地收入计征,高税率50%

英国中央政府的财政收入主要来自个税。对居住在英国的居民来说,在世界任何一地的收入都要计入个人收入,对长期居住在海外的英国公民,依照其汇入国内的货币数计征。

 

英国对工资、红利和储蓄收入执行不同的税率,对于工薪族来说,先从工资扣除免税额,然后交纳工资所得税,接着计征自己的储蓄所得税,后是红利所得税(如果有的话)

 

2011年英国中央政府工资个税税级税率为:037400(收入、英镑)20%(税率);37401150000, 40%;150000以上50%(英镑=10.7人民币元)

 

英国个税也有各种免税项,在20102011纳税年度(46日到来年的45)65岁以下的人免税额为6475英镑,年收入在1万英镑以下的家庭,免税额为6475英镑。另外,根据抚养人口的多少,也给予一定的免税额。

 

英国地方政府正在积极研究征收个税,如苏格兰正立法征收个税,计划将个税和房产税合并计征。

 

英国还有社保税,由雇主和雇员分别承担,雇主交纳工资5715英镑以上部分的12.8%,个人交纳工资571543875英镑部分的11%,超过43875英镑部分为1%

 

 

法国:孩子多纳税少,高税率40%

法国个税的税级、税率和纳税额均由税务部门核算,个税申报时要申报家庭详细信息,如有几个孩子、孩子年龄等。个人收入指家庭一年内的所有收入,包括工资、其他劳务收入、养老金和资产性收入。

 

交纳个税前,先要扣除各种社会摊派(社保金),社会摊派不进入税务局账户,而由社保账户专门管理。

 

在法国,家庭人数对纳税多少起着举足轻重的作用,因为是用家庭商数去除家庭总收入,得出应税收入。一人家庭商数1,夫妇无孩子家庭商数2,有1个孩子家庭商数2.5,有两个孩子家庭商数3,以此类推,也就是说,纳税人抚养的家庭人口越多,免税额度越大。

 

2009年法国个税税级税率为:587511720(收入、欧元)5.5%(税率);117212603014%;260316978330%;69783以上40%(欧元=9.1人民币元)

 

印度:对高收入者征税上税,高税率30%

印度个税比较人性化,除了按家庭人口给予一定的免税额外,还对家庭一些必要的开支免征个税:个人支付的医药费免税额高为5000卢比,但需要提供医疗账单证明;由雇主发放的交通补贴每年免税额高为9600卢比,不需要提供票据证明;支付的房租免税额等于房租减去个人工资的10%,也就是说,收入越高,房租免税额越低,当收入足够高时,房租不再纳入免税范围。印度个税男女有别,对妇女和60岁以上的老年人也给予一定的税收优惠。

 

个人收入指家庭成员的所有收入,包括工资、股票收入、买卖房屋收益等资产性收入。个人收入减去各项免税额就是应税收入。对工薪族来说,如果工资超过免税额,则由雇主预扣个税,在年度报税时多退少补。

 

2011年印度个税税级税率为:180000500000(收入、卢比)10%(税率);500001800000, 20%;800000以上30%(卢比=0.146人民币元)

 

另外,印度对高收入者还有税上税,对收入超过100万卢比的纳税额征收7.5%的税上税。

 

在印度,越来越多的纳税人网上报税,只需在网页表单上填入个人家庭信息、收入和免税额,网上自动完成个税申报和计算,相当便利。印度交纳个税的人约占总人口的10%

 

中国:个税改革焦点不是起征点而是税制

从个税的国际经验看,个税按家庭年收入计征符合科学发展观。工业化国家的个税起征点定得很低,其目的就是通过宽税基原则让个税达到削峰填谷的目的,弥合初次收入分配差距,同时增进公民意识,促使公民以纳税人的身份积极参政、议政,监督政府工作。

 

中国个税存在的大问题不是起征点的问题,而是税制的问题。假如一作者用两年时间写一部书得稿酬19200元,相当于每月收入800元,作者仍须交纳个税,而且是20%的比例税,与固定月工资为2万多元的高税率相同。

 

从事建筑、装潢等个体劳动者可能几个月才收到一次劳务报酬,但要按一个月所得计税。一个四口之家只有一人工作月薪3000元,另一四口之家四人都工作每人月薪3000元,他们的起征点相同。这些都是中国目前个税存在的大不公。

 

中国7亿多劳动者人均月收入只有1000多元,有纳税资格的工资是低收入的4倍,而国际上仅为0.4倍,我们的起征点从理论和实践上讲都没上调空间了。不应一味提高起征点,要尽快对税制进行改革,采取以家庭为单位年度报税制度,否则只能越提越不公。


美亚置业集团28年专业海外房产置业经验?致力为广大客户提供海外房产置业、投资、移民、留学自住一站式尊贵VIP服务。我们的服务公司有美国、澳洲、加拿大、新西兰、新加坡、香港、北京、上海、广州、深圳、厦门、成都、大连、杭州、沈阳、郑州等。
国际化队伍竭诚为您服务!全国免费咨询热线:400 8303 103  
更多海外房产相关信息请点击:美亚置业集团官网

快速预约
美亚推荐
  • 美国奥兰多土地-湖畔名苑
    投资自住
    美国奥兰多土地-湖畔名苑
    USD9万起
  • 华侨城 · 玉龙山下
    实力央企
    华侨城 · 玉龙山下
    CNY85万起
  • Royale Resorts 皇家度假村
    5年回购
    Royale Resorts 皇家度假村
    GBP25万起
  • 奥斯汀湖畔学府别墅
    奥斯汀湖畔学府别墅
    USD40万起
  • 布拉德福德.天赋 2期
    市中心
    布拉德福德.天赋 2期
    GBP12万起
  • 伯明翰精装公寓 Equipoint 流星花园
    现房交付
    伯明翰精装公寓 Equipoint 流星花园
    GBP14万起

*请填写预约单,稍后会有专业销售顾问与您核对信息